Entender como elaborar um orçamento empresarial é essencial para as empresas que desejam ter um crescimento saudável e seguro.
Isso porque esse tipo de orçamento é uma espécie de plano financeiro detalhado que estabelece metas e objetivos financeiros para uma organização em um determinado período, normalmente de 12 meses.
Dessa forma, o documento facilita a elaboração de um planejamento financeiro e o controle dos recursos, o que permite uma tomada de decisão mais segura e uma avaliação eficaz do desempenho de uma empresa, fornecendo uma base sólida para a gestão.
Para te ajudar a elaborar um orçamento empresarial adequado, elaboramos um passo a passo com os principais aspectos desse plano financeiro. Confira!
O que é Orçamento Empresarial?
Orçamento empresarial, como explicamos, é um documento que reúne os principais dados sobre as finanças da empresa, que incluem gastos, projeção de recebíveis, projeções de receitas, despesas e investimentos, etc.
Geralmente, esse plano financeiro leva em consideração um período pré-determinado, que pode ser de 12 meses ou menos, variando a partir do perfil e das necessidades da organização.
Em síntese, o orçamento empresarial atua como um guia para direcionar a gestão financeira e fazer previsões claras, sólidas e seguras para aquele período definido.
Quem deve fazer o Orçamento Empresarial?
O orçamento empresarial é um plano financeiro estratégico que deve ser feito de forma conjunta pelos mais diversos setores de uma organização, visto que o documento depende de informações de diferentes áreas e níveis hierárquicos da empresa.
Mesmo sendo uma atribuição do setor financeiro, o ideal é que a elaboração do orçamento empresarial conte com a participação de toda a estrutura organizacional, como diretoria e alta administração, gerentes e gestores de departamento, contabilidade, etc.
Para que serve o Orçamento Empresarial?
O orçamento empresarial serve para que diretores e gestores possam visualizar e entender quais ações devem ser executadas para que a empresa cresça e obtenha resultados positivos.
Nas etapas iniciais de um negócio, esse plano financeiro funcionará como um guia, limitando o quanto pode ser gasto e também as condições que o novo empreendimento terá para alcançar a concorrência.
Já na etapa de desenvolvimento da empresa, esse documento é importante para não permitir que a corporação crie planos e metas para os quais não está preparada. Definir esse documento nesta etapa de criação da empresa é ainda mais importante.
De acordo com a pesquisa “Demografia das Empresas e Estatísticas de Empreendedorismo” realizada pelo IBGE (Instituto Brasileiro de Geografia e Estatística), cerca de 21% das empresas fecham durante o seu primeiro ano.
Isso se deve, em grande parte, a um mau planejamento, no qual a empresa não tem detalhes sobre seu orçamento empresarial, o que permite a tomada de decisões erradas.
Sendo assim, nessa etapa, o orçamento empresarial é fundamental para não deixar que erros e falhas impeçam que a empresa se consolide no mercado de trabalho.
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Quando a empresa já está consolidada no mercado, é comum que ela já tenha conhecimento detalhado sobre o orçamento empresarial, já que possui maior expertise no ramo de atuação. Com isso, fica mais fácil criar estratégias para manter a organização estável e sem grandes perdas.
Qual é o objetivo do Orçamento Empresarial?
Como citamos anteriormente, o orçamento empresarial tem como objetivo apresentar para a equipe de gestão como está a situação financeira da empresa de maneira detalhada.
Dessa forma, esse relatório auxilia na tomada de decisão, permitindo escolhas mais conscientes e eficientes para a saúde financeira da corporação e um crescimento sólido.
Qual a relação entre o planejamento estratégico da empresa e o orçamento?
Em linhas gerais, o planejamento estratégico pode ser definido como uma série de ações que a empresa pretende realizar em um determinado período.
Ou seja, é um documento que organiza todos os planos de gestão, no que se refere ao crescimento e à expansão da organização.
Sendo assim, há uma relação direta entre um planejamento estratégico e um orçamentário empresarial, já que um depende do outro tanto na elaboração de estratégias quanto nas execuções.
Por que o planejamento estratégico deve ser desenvolvido antes do começo da montagem do orçamento?
O planejamento estratégico e o orçamento empresarial possuem uma relação bem próxima, quase uma simbiose.
Contudo, é muito importante que o primeiro seja desenvolvido e esteja pronto antes de começar a elaboração do orçamento empresarial. E isso se deve a uma série de motivos.
O principal deles é que tendo os planos para a empresa em mão fica mais fácil analisar o orçamento de acordo com as ações que precisam ser colocadas em prática.
Vale lembrar que se o orçamento empresarial for realizado antes do planejamento estratégico, é possível que o documento fique incompleto.
Veja também: Orçamento de serviço: saiba como fazer
Sendo assim, os dados informados não serão tão efetivos, o que prejudica bastante o andamento das atividades da corporação.
Qual a importância do orçamento para a empresa?
Criar um orçamento empresarial é importante por vários motivos, mas principalmente, pela capacidade, porque esse documento é capaz de direcionar todas as ações da companhia e fazer com que ela se desenvolva de acordo com o que as finanças permitem.
Além disso, elaborar um orçamento empresarial também pode ser muito útil em momentos de crise, afinal, ter consciência total das despesas da empresa ajuda na execução de estratégias para enfrentar as dificuldades.
O que é necessário para a elaboração de um orçamento?
Para que o planejamento orçamentário empresarial consiga cumprir com o seu papel de maneira efetiva, é importante que ele conte com algumas características e dados essenciais.
A principal delas é um detalhamento completo das finanças da companhia a curto e médio prazo.
Desse modo, a equipe de análise conseguirá estabelecer um raciocínio linear, entendendo as tendências para os próximos anos e conseguindo montar um plano de ação efetivo para a empresa.
Além disso, é fundamental também que a companhia tenha um tipo de modelo específico para seguir, no qual poderá se basear para organizar seus dados.
Quais são os tipos de Orçamento Empresarial?

Você já deve estar acostumado a elaborar orçamentos empresariais operacionais e que são realizados conforme a necessidade da empresa, como:
- Orçamento de vendas;
- Orçamento de produção;
- Orçamento de viagens corporativas;
- Orçamentos de marketing.
No entanto, todos esses orçamentos mais específicos já devem ser previstos no planejamento orçamentário do período escolhido.
Ao criar o seu relatório financeiro, a empresa pode optar por diversos tipos de orçamento empresarial. Confira os mais usados pelas organizações:
1. Orçamento contínuo
A principal característica desse tipo de orçamento é sua aplicação em longos períodos. Além disso, o orçamento contínuo permite a realização de revisões de tempos em tempos, em intervalos de tempos escolhidos pela empresa (mensal, trimestral, semestral, etc).
No orçamento contínuo, o planejamento consistirá na definição de um orçamento completo por um período de tempo e de sua divisão em diversos períodos menores e constantes, nos quais se dará sua revisão.
Ao final de cada ciclo de revisão, é feita uma análise dos resultados para que um novo orçamento seja anexado ao final do orçamento completo.
Estas revisões são muito vantajosas, pois elas permitem que se tenha maior consciência sobre o que está e o que não está trazendo resultados para os negócios em pouco tempo.
Assim, a partir dessas revisões é possível realizar adequações no orçamento, que consigam atender melhor às necessidades da empresa.
Esse tipo de orçamento é muito usado por empresas de segmentos com grande dinamismo, tais como o de tecnologia da informação (TI), para as quais um ano pode ser tempo demais para planejar.
2. Orçamento estático
O orçamento estático serve especificamente para ser aplicado a um único tipo de atividade dentro da empresa.
Esse documento possui uma aplicação voltada para as funções administrativas da organização e não se adapta muito bem a quaisquer mudanças que por ventura possam acontecer no período de sua vigência.
3. Orçamento base zero (OBZ)
O orçamento base zero tem como premissa que nem sempre existirão os mesmos gastos do exercício anterior nas mesmas operações ou funções do próximo exercício.
Assim, o propósito do orçamento OBZ é partir de um “ponto zero”, e cada custo ou despesa deve ser discutido e justificado pelos gestores antes de serem inseridos no orçamento.
Dessa forma, garante-se que somente os custos e despesas essenciais serão contemplados.
Como o orçamento base zero não leva em consideração os dados históricos, ele acaba tornando o processo orçamentário mais lento quando comparado ao orçamento de base histórica.
Mas, para empresas ou áreas que estejam passando por reestruturação, esse tipo de orçamento é uma das técnicas mais indicadas.
4. Orçamento ajustado (Forecast)
O orçamento ajustado tem como principal característica a realização de análises e revisões constantes feitas com alta frequência, ou seja, praticamente todos os meses.
O propósito desse tipo de orçamento é fazer com que a empresa identifique e analise a origem do desvio no orçamento.
Assim como no orçamento contínuo, o orçamento ajustado procura mapear tanto as atividades que obtiveram sucesso, quanto as que não alcançaram o resultado desejado.
A partir desta análise, são estabelecidas as melhores ações para a correção da rota ainda durante o período corrente.
Veja também: Orçamento de marketing: como definir o valor do investimento
5. Orçamento de desempenho
O orçamento de desempenho tem o seu valor definido de acordo com os resultados obtidos no orçamento elaborado anteriormente.
Neste tipo de orçamento, o foco dos gestores deve ser voltado para o que é realizado dentro da empresa e não para o que é adquirido.
Ou seja, se uma equipe da empresa apresentar um desempenho positivo em determinado projeto, estes receberão um acréscimo em seu orçamento, porém, se o resultado for negativo, o valor recebido no orçamento seguinte diminui.
6. Orçamento base histórico (OBH)
Como o próprio nome sugere, neste tipo de orçamento leva-se em consideração os números históricos do ano anterior como base para a criação do novo orçamento.
Por ter suas atividades e valores determinados a partir do orçamento do ano anterior, o orçamento base histórico exige menos esforço e envolvimento das pessoas.
Por esse motivo, esse tipo de orçamento acaba tendo maior potencial para evitar erros na estimativa dos valores lançados no orçamento, evidenciando receitas, custos ou despesas que podem ser otimizados.
7. Orçamento matricial
O orçamento matricial se baseia em uma matriz de linhas e colunas, onde as linhas são formadas pelo que se chama de pacote, enquanto as colunas representam as entidades ou subdivisões da empresa (unidades de negócio, departamentos, centros de custos, etc).
Os pacotes nada mais são do que agrupamentos dos planos de contas de acordo com o tipo das despesas e custos.
No orçamento matricial, cada pacote deve receber um responsável na empresa, chamado de gestor de pacote, que ficará responsável por negociar com cada área as metas orçamentárias do seu pacote.
Os gestores dos pacotes têm autonomia para cobrar a execução do orçamento conforme previsto por todos na empresa, inclusive dos diretores e presidentes.
8. Orçamento colaborativo (Descentralizado)
O orçamento colaborativo, também conhecido como participativo e descentralizado, tem como objetivo descentralizar o processo decisório, estimulando a participação ativa de alguns funcionários.
Nesse tipo de orçamento, as decisões são tomadas em reuniões ou assembleias deliberativas, onde os responsáveis por cada centro de custo tem espaço para dar sugestão sobre qual direcionamento o orçamento deve ter.
A vantagem desse tipo de orçamento se reflete na motivação dos funcionários, uma vez que ele faz com que os colaboradores sintam-se parte de algo maior e se tornem cada vez mais engajados.
Além disso, é possível ter uma visão mais profunda e detalhada dos diferentes setores da empresa.
9. Orçamento flexível
O orçamento do tipo flexível tem como base o controle e cálculo de custo por produto e a diversificação entre custos fixos e variáveis.
O principal objetivo desse tipo de orçamento é medir a capacidade produtiva do negócio, realizando uma previsão dos custos decorrentes de cada atividade desenvolvida dentro da empresa.
Uma alteração nestas quantidades acaba se propagando em vários pontos do orçamento. A elaboração deste modelo orçamentário permite um fácil ajuste das previsões e do impacto desses ajustes aos custos variáveis. Já os custos fixos são tratados de forma tradicional.
Quais as diferenças entre Orçamento Empresarial x orçamento de vendas?
O orçamento empresarial e o orçamento de vendas são planos relacionados, porém, eles não são a mesma coisa.
O orçamento empresarial é um plano financeiro amplo e que inclui praticamente todas as áreas e atividades de uma organização.
Nesse sentido, ele leva em consideração, por exemplo, receitas, despesas, investimentos, custos, fluxo de caixa e outros elementos financeiros que influenciam o desempenho macro da organização.
Já o orçamento de vendas, é uma das partes que compõem o orçamento empresarial, tendo foco especificamente nas projeções de receitas oriundas das vendas de produtos ou serviços.
Sendo assim, esse tipo de orçamento foca nas metas de vendas, valores praticados, volume de vendas, segmentos de mercado, clientes e estratégias de vendas.
Além disso, o orçamento empresarial tem a finalidade de apresentar uma visão global e abrangente das finanças de uma organização, enquanto o orçamento de vendas tem como objetivo a projeção e o controle das receitas provenientes das vendas.
Quais tipos de metodologias orçamentárias são as mais indicadas para a empresa?
O tipo de orçamento empresarial que a empresa adotará pode variar de acordo com os objetivos de uma organização, afinal cada modelo de orçamento possui características particulares, que podem ser mais ou menos benéficas para cada negócio.
Por exemplo: enquanto o orçamento contínuo é indicado para as empresas que ainda estão em crescimento, para que possam entender o que funcionou e o que deu errado, o orçamento ajustado é ideal para momentos de crise.
Portanto, vale entender primeiro quais são as prioridades da companhia e, a partir delas, estudar os tipos de orçamento de maneira individual, para só então definir qual será o ideal.
Vale ressaltar que uma mesma empresa pode fazer diversos tipos de orçamento, dependendo do seu objetivo e plano de expansão.
Qual a composição do Orçamento Empresarial?
O orçamento empresarial é um documento composto pelos mais diferentes elementos que refletem diferentes aspectos financeiros de uma organização.
Um deles, como já mencionamos, é o orçamento de vendas, um plano que faz uma projeção das receitas esperadas a partir das vendas.
Outro elemento é o orçamento de produção, que determina o volume de produtos que devem ser produzidos em um determinado período orçamentário.
Esse tipo de orçamento leva em consideração diversos aspectos, como níveis de estoque desejados, demanda esperada, capacidade de produção da empresa, etc.
O orçamento de custos de produção também faz parte do orçamento empresarial de uma companhia. Ele é composto por uma estimativa dos custos para a produção dos produtos, como matéria-prima, mão de obra direta, custos indiretos, custos de fabricação, etc.
Ao elaborar um orçamento empresarial, é preciso incluir ainda o orçamento de despesas operacionais, que são aquelas indispensáveis para a operação diária da empresa, como despesas administrativas, de vendas e marketing, logística, etc.
Além dos que já mencionamos, podemos citar ainda o orçamento de investimentos, que são os recursos de capital planejados para um determinado período orçamentário.
Há ainda o orçamento de caixa, que faz projeções de fluxos de caixa esperados, além do orçamento de resultados, que engloba todos os componentes citados acima. Ele representa a demonstração de resultados projetada para o período orçamentário.
Nesse sentido, ele leva em consideração a receita total, o custo dos produtos ou serviços vendidos, as despesas operacionais e os investimentos para, assim, demonstrar o resultado final do período projetado.
Como elaborar um Orçamento Empresarial?
Agora que você já sabe praticamente tudo sobre orçamento empresarial, criamos um passo a passo bem objetivo para te ajudar no momento de elaborar o orçamento da sua empresa.
Faça um diagnóstico do negócio
O primeiro passo para elaborar um orçamento empresarial, sem dúvida, é fazer o diagnóstico da sua empresa, pois essa etapa possibilita que você tenha maior entendimento da situação atual da companhia.
Sendo assim, leve em consideração aspectos como os recursos disponíveis, desempenho financeiro, posição de mercado, forças e fraquezas internas, etc. Com isso, é possível identificar os principais desafios e áreas que necessitam de melhorias.
Defina os objetivos e metas da empresa
Para elaborar um orçamento empresarial eficiente, defina também os objetivos e metas da empresa, já que assim você terá maior alinhamento estratégico, definindo as prioridades e as ações que merecem maior atenção.
Esse cuidado permite que a sua empresa tome decisões financeiras mais bem embasadas e seguras.
Escolha a ferramenta ideal
Não deixe de dar atenção para a contratação de uma ferramenta moderna e eficiente, pois esses sistemas de gestão oferecem precisão nos cálculos, garantindo maior agilidade e eficiência em todo o processo.
Sem contar que uma boa ferramenta de gestão é capaz de auxiliar também nas análises de cenários e de dados, contribuindo para uma maior qualidade do orçamento empresarial.
Liste todos os seus custos fixos e variáveis
Nesse processo de elaboração do orçamento empresarial, é importante que você elenque todos os custos fixos e variáveis, pois esse levantamento auxilia no planejamento financeiro, na tomada de decisões,no controle de despesas, previsibilidade, etc.
Faça uma projeção para o período
Preveja também as despesas únicas, que são itens que podem surgir inesperadamente, como a compra ou manutenção de um notebook que estava em funcionamento.
Portanto, considere, por exemplo, construção, reformas, computadores e eletrônicos, móveis, material de escritório, manutenção, entre outros.
Com uma análise do diagnóstico obtido, crie um panorama de expectativas para os próximos meses, pois, isso dará mais segurança na hora de tomar decisões de ordem financeira.
Acompanhe os resultados
Outro ponto importante ao ter um orçamento empresarial é acompanhar os resultados, pois isso possibilita uma maior avaliação de desempenho, identificação de problemas e oportunidades.
Além disso, você também consegue controlar despesas e o fluxo de caixa e tomar decisões muito mais seguras, contribuindo, assim, para o crescimento e a sustentabilidade empresarial e financeira da empresa.
Quais as melhores ferramentas para acompanhar um Orçamento Empresarial?
Hoje em dia, há muitas ferramentas para acompanhar um orçamento empresarial. Além das planilhas, criadas no Excel ou no Google Sheets, por exemplo, você também pode contar com sistemas de despesas, que disponibilizam recursos avançados para acompanhar o orçamento empresarial.
Entre as melhores ferramentas do mercado podemos citar o software de gestão de despesas do VExpenses.
As ferramentas de Business Intelligence (BI) também ajudam no acompanhamento do orçamento empresarial, auxiliando na extração, análise e visualização de dados variados, incluindo informações financeiras.

Qual a importância de acompanhar e revisar o orçamento?
Acompanhar e revisar o orçamento empresarial é importante para que você possa comparar os valores planejados com os valores reais e identificar possíveis inconsistências.
Tudo isso auxilia no monitoramento do desempenho financeiro da organização, detectando as áreas que estão com bom resultados e aquelas que precisam de ajustes.
Além disso, o acompanhamento do orçamento empresarial permite que sua empresa faça o controle e consiga distinguir os gastos desnecessários dos necessários, otimizando o investimento de recursos e garantindo que o dinheiro seja usado de maneira eficiente.
Como já mencionamos, um acompanhamento efetivo permite também tomadas de decisões mais seguras e informadas, além de possibilitar que a sua empresa se antecipe aos problemas financeiros, fazendo com que sejam tomadas medidas preventivas para evitar dificuldades maiores.
Somado a isso, o acompanhamento do orçamento empresarial disponibiliza também informações valiosas sobre a saúde financeira, a viabilidade de projetos e a capacidade de crescimento do negócio.
Com isso, é possível ajustar sua estratégia, definindo metas reais e alinhadas com os objetivos da organização.
Conclusão
E aí, anotou tudo sobre orçamento empresarial? Para continuar por dentro dos melhores temas sobre o mundo corporativo, conheça o nosso blog!
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