Entenda como funciona o Índice de Liquidez Corrente e como fazer sua análise

O índice de liquidez corrente é utilizado para medir o potencial que uma empresa tem de cumprir seus compromissos financeiros de curto prazo.
12 de outubro de 2023
9 min de leitura

Você sabe o que é índice de liquidez corrente? Trata-se de um indicador usado para medir a capacidade que uma empresa tem de cumprir seus compromissos financeiros de curto prazo, ou seja, de pagar as suas dívidas rapidamente. 

Conhecer esse indicador é fundamental para companhias de diferentes portes e segmentos, pois ele fornece informações relevantes sobre a saúde e a estabilidade financeira de um negócio. 

Além disso, esse índice é importante para tomadas de decisão dentro das empresas e no planejamento financeiro, pois ele ajuda no cálculo de metas de curto prazo e também na gestão de caixa.

Continue lendo o nosso artigo para entender como o índice de liquidez corrente funciona e como você pode calculá-lo.

O que é Liquidez Corrente?

Como mencionamos na introdução deste conteúdo, a liquidez corrente é um indicador financeiro que avalia a capacidade de uma empresa de pagar suas dívidas de curto prazo.

O índice de liquidez corrente é calculado dividindo os ativos circulantes, como caixa, contas a receber e estoque, pelos passivos circulantes, que incluem as dívidas e obrigações que vencem no período de um ano. 

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Qual a importância e para que servem os Índices de Liquidez?

O índice de liquidez corrente é essencial para avaliar a saúde financeira de uma empresa, já que essa métrica auxiliana identificação de riscos financeiros e na elaboração de estratégias para promover a estabilidade financeira e o crescimento sustentável da companhia.

Além disso, ele está intimamente ligado a entrada e saída de caixa e a capacidade de uma empresa de gerenciar suas operações financeiras recorrentes, como pagamento de fornecedores, compra de materiais operacionais e outros.

Quando uma empresa possui um índice de liquidez corrente saudável, indica que ela possui ativos circulantes suficientes para cobrir suas dívidas de curto prazo à medida que vencem.

Em quais casos é recomendado usar o Índice de Liquidez Corrente?

O índice de liquidez corrente é uma métrica útil em várias situações. Além das já citadas anteriormente, podemos mencionar as tomadas de decisões relacionadas a investimentos, as compras de ações e as análises e concessões de empréstimos e crédito.

Ele pode ser usado ainda para acompanhar a saúde financeira de uma empresa ao longo do tempo. 

Dessa forma, ele ajuda a identificar tendências de liquidez, além de possibilitar comparações entre a posição de uma companhia em relação aos concorrentes do mesmo setor. 

Por fim, outra possibilidade de utilização está na tomada de decisões sobre fusões, aquisições e expansão dos negócios, pois com ele é possível avaliar riscos, influenciar o preço das aquisições e também ajudar a perceber sinergias financeiras entre empresas. 

Como funcionam os Índices de Liquidez?

O índice de liquidez corrente funciona a partir da avaliação do seu resultado. Sendo assim, quanto maior o índice de liquidez de um negócio, mais elevada é a saúde financeira de uma companhia.

Ao usar o índice de liquidez corrente, você também pode analisar os resultados atuais da companhia em comparação com meses anteriores, permitindo uma avaliação mais apurada sobre o desempenho da empresa por período. 

Aproveite para entender se, nos últimos meses, o índice da sua empresa caiu ou subiu e tente relacionar com outros dados e fatores do negócio, assim você terá uma visão mais crítica do índice atual.  

Se possível, faça ainda comparações com índices de concorrentes no sentido de entender qual a posição da companhia no que se refere ao seu capital.

Como calcular a Liquidez Corrente?

O cálculo da liquidez corrente é muito simples e envolve a divisão dos ativos circulantes pelos passivos circulantes. 

Para obter os dados necessários para fazer o cálculo, você precisará analisar os ativos circulantes, como caixa, contas a receber, estoque, além dos passivos circulantes que abrangem contas a pagar, empréstimos de curto prazo, salários e outros compromissos de curto prazo. 

Confira a fórmula abaixo:

Liquidez Corrente Fórmula

Liquidez Corrente = Ativos Circulantes / Passivos Circulantes

Para entender como esse cálculo deve ser feito, preparamos um exemplo simples:

Vamos supor que uma companhia possui os seguintes valores em seu balanço patrimonial:

Ativos Circulantes: R$80.000

Passivos Circulantes: R$40.000

Sabendo desses números, é possível calcular a liquidez corrente da empresa usando a fórmula:

Liquidez Corrente = Ativos Circulantes / Passivos Circulantes

Liquidez Corrente =  R$80.000 / R$40.000

Liquidez Corrente = 2

Portanto, a liquidez corrente desta empresa é igual a 2, o que significa que ela tem o dobro de ativos circulantes em relação às suas dívidas de curto prazo, ou seja, ela possui uma margem confortável para cumprir suas obrigações financeiras dentro deste período.

Como analisar o Índice de Liquidez?

Para fazer a análise do índice de liquidez corrente, você precisará interpretar o valor resultante da divisão dos ativos circulantes pelos passivos circulantes, como já explicamos no tópico anterior. 

O índice de liquidez maior do que 1 indica que uma empresa consegue honrar suas dívidas com tranquilidade. Já o índice de liquidez igual a 1 quer dizer que os valores disponíveis se igualam às obrigações financeiras que devem ser pagas pela companhia. 

Por último, o índice de liquidez menor que 1 indica que a empresa não tem recursos suficientes para pagar todas as suas dívidas.   

Qual a diferença entre os Índices de Liquidez?

Além do índice de liquidez corrente, há outras métricas que podem ser usadas para avaliar a saúde financeira de um negócio. Confira:

Índice de Liquidez Imediata

O índice de liquidez imediata é chamado também de índice de liquidez absoluta, uma métrica que também analisa a capacidade que uma empresa tem de pagar suas dívidas a curto prazo, porém somente com o dinheiro disponível de forma imediata. 

Uma das diferenças entre o índice de liquidez imediata e o corrente é que o método imediato considera apenas o caixa e o equivalente de caixa, enquanto a liquidez corrente leva em consideração todos os ativos circulantes, como caixa, contas a receber, estoque e outros.

Índice de Liquidez Seca

Já o índice de liquidez seca mede a capacidade que uma companhia tem de quitar seus compromissos financeiros de curto prazo com seus ativos de rápida conversão em dinheiro, exceto o estoque. 

A principal diferença entre o índice de liquidez seca e o corrente é justamente a exclusão do estoque dos ativos circulantes na fórmula, focando em ativos de curto prazo que podem ser rapidamente convertidos em dinheiro, enquanto o índice de liquidez corrente inclui o estoque e outros ativos circulantes.

Índice de Liquidez Geral

O índice de liquidez geral é uma métrica que analisa a capacidade da empresa de pagar todas as suas dívidas de curto e longo prazo. 

Ou seja, a principal diferença entre o índice de liquidez geral e o corrente é que esse último avalia a liquidez de curto prazo, enquanto o índice de liquidez geral considera todos os ativos e passivos da empresa, independentemente do prazo.

Conclusão

Agora você já sabe qual a importância do índice de liquidez corrente e como analisar essa métrica.

Aproveite os conteúdos do nosso blog para ter acesso a dicas valiosas sobre a área financeira, além de ficar por dentro das tendências do mercado e os mais diversos assuntos do mundo corporativo. Até a próxima!

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Tarina Lemmi
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